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| 国家投资土地开发整理项目申报及审查要点(ppt 69) |
2007-5-23 |
981 K |
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★★★ |
| ·位于国家重点支持区域项目合法以整理和复垦为主基础设施条件具备资源和环境条件具备无权属问题投资方向合理基本控制指标符合规定《全国土地开发整理规划》确定的土地开发整理重点区域《全国土地开发整理规划》确定的土地开发整理重大工程国家确定的粮食主产区（河北、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、江苏、安徽、江西、山东、河南、湖北、湖南、四川等13个省份）和非粮食主产区内的粮食主产县土地利用总体规划确定的基本农田保护区 |
| 上市公司审计案例分析（PDF 90） |
2007-11-2 |
1140 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·上市公司审计案例分析厦门天健浙江省注册会计师协会浙江中汇会计师事务所主办主讲：厦门天健华天会计师事务所刘维博士★收入确认的审计案例★成本费用的审计案例★资产减值准备的审计案例★企业重组与合并的审计案例★关联交易的审计案例★委托理财的审计案例★会计变更的审计案例★其他审计案例 |
| 审计报告培训教材(ppt35) |
2007-11-2 |
627 K |
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★★★ |
| ·审计报告培训教材审计报告一）审计报告的含义与种类何谓审计报告： 审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终结果，具有法定证明效力。——审计责任？1、审计报告是对审计工作和结果的全面总结。2、审计报告是评价管理当局受托经 |
| 审计的种类、方法和程序(PPT 18) |
2007-11-2 |
591 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·审计的种类、方法和程序 定量分析 比较分析法是把可比的经济指标进行比较，然后根据比较的差异，来研究、分析经营活动情况的方法。 比率分析法是将有联系的指标数据对比后的数值变成相对数，从中找出差距、发现问题的一种方法。 因素分析法是对互相依存、互为因果的各个因素及其对经营活动的影响程度进行具体分析的一种方法。三、审计程序 &n |
| 独立审计准则总论(PPT 38) |
2007-11-2 |
629 K |
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★★★ |
| ·首先简要报告:独立审计准则总论(1)准则数量及趋势序言 1独立审计基本准则 1独立审计具体准则 25+2(监盘+ |
| 以审计风险准则为重点，进一步完善中国独立审计准则(doc10) |
2007-11-2 |
576 K |
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★★★ |
| ·以审计风险准则为重点，进一步完善中国独立审计准则中注协专业标准部 杨志国形成四个准则（中国风险导向准则）：会计报表审计的目标和一般原则审计证据（修订）了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险针对评估的重大错报风险实施的程序一、 审计方法发展的回顾（一）针对不同时期的环境特征，审计方法经历了从账项基础审计、制度基础审计到风险导向审计的发展过程。注册会计师制度的存在和发展应归因于 |
| 我国上市公司管理舞弊的类型及审计对策(doc 8) |
2007-11-2 |
570 K |
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★★★ |
| ·我国上市公司管理舞弊的类型及审计对策摘 要：每一次虚假财务报告的曝光都给投资者的信心带来沉重打击，而投资者对财务报表真实性、公允性的信心是证券市场有效运作的关键。因此，就我国上市公司管理当局财务报表欺诈的类型及相应的审计对策进行研究，对于提高我国证券市场会计信息的真实性和公允性具有极其重要的意义。 关键词：上市公司；管理舞弊；审计对策 一、我国上市公司管理舞弊的常用方法 1.关联方交易舞弊。 |
| 试论国家审计风险及其防范与控制(doc 14). |
2007-11-2 |
572 K |
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★★★ |
| ·试论国家审计风险及其防范与控制［摘要］本文从审计风险涵义及其特征入手，从外部环境和审计自身两个方面分析影响审计风险的因素，最后提出有效防范和控制国家审计风险应采取的对策，促使审计机关及其从业人员树立审计风险观念，建立健全审计质量控制制度，提高审计质量，避免审计失败。 ［关键词］审计 风险 失败 责任 防范 控制 一、审计风险涵义及其特征 审计风险一般是指，财务报告本身存在错报，但受业务复杂程 |
| 审计风险与控制(doc 13) |
2007-5-23 |
575 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·审计独立风险的动因、环境及其治理摘 要：本文借鉴西方独立风险的理论，就独立风险的产生动因、作用环境及其缓解机制提出一个分析框架，对三者之间的逻辑关系进行探讨，并结合中国资本市场的制度背景，就如何治理中国审计市场的独立风险提出了一些政策性建议。 关键词：独立风险；审计质量；风险治理 一、独立风险的产生——构成独立风险的动因分析 注册会计师具有三个属性，即追求经济利益的理性、专业知识以及职业诚信 |
| 审计独立风险的动因、环境及其治理(doc 10) |
2007-10-10 |
571 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·审计独立风险的动因、环境及其治理摘 要：本文借鉴西方独立风险的理论，就独立风险的产生动因、作用环境及其缓解机制提出一个分析框架，对三者之间的逻辑关系进行探讨，并结合中国资本市场的制度背景，就如何治理中国审计市场的独立风险提出了一些政策性建议。 关键词：独立风险；审计质量；风险治理 一、独立风险的产生——构成独立风险的动因分析 注册会计师具有三个属性，即追求经济利益的理性、专业知识以及职业诚信 |
| 上市公司审计重点管窥(DOC 12) |
2007-5-23 |
592 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·上市公司审计重点管窥一、常见风险信号 从哲学的角度，任何本质都将通过现象表露出来。同样，在上市公司审计中，任何“非常”行为都会有其外露的迹象，即风险信号。若CPA能及早察觉，就能缩小审计范围，重点审计疑点、难点，披露上市公司的违规行为。综合考察近几年上市公司舞弊案例，专家发现常出现如下风险信号，以供审计人员和市场参与者参考。 （一）筹资、投资盲目，并购无规划 新上市的公司常利用募集到的资金进 |
| 上市公司审计委托权定位研究(doc 10) |
2007-5-23 |
569 K |
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★★★ |
| ·上市公司审计委托权定位研究「提要」本文提出了由真实会计信息需要者委托审计这一命题，并从充分性、必要性和可行性三个方面进行了论证。对充分性的分析是为了说明结论的合理性；对必要性的分析是为了表明所得出的结论是否是解决会计信息失真与审计监管失效问题的客观需要；对可行性的分析是为了证明命题的现实可操作性。 当前，将上市公司审计委托权赋予独立董事审计委员会能否确保独立审计监督的有效性，在理论上和实践上都还 |
| 美国舞弊审计准则的制度变迁及其启示(doc 10) |
2007-10-10 |
617 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·美国舞弊审计准则的制度变迁及其启示［摘要］如何有效审计财务报表舞弊一直是世界性难题。美国在20世纪为解决该难题作了不懈努力，曾三度对舞弊审计准则作重大修订。最近美国注册会计师协会（AICPA）迫于新的压力又发布舞弊审计新准则SAS No.99，以替代SAS No.82.本文在回顾美国舞弊审计准则的变迁历史和分析SAS No.99发布背景及改进要点的基础上，提出了完善我国舞弊审计准则，改进舞弊审计效 |
| 决定及改善独立审计质量的市场机制(doc 11) |
2007-10-10 |
571 K |
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★★★ |
| ·决定及改善独立审计质量的市场机制在我国，独立审计的重要性日益为人们所认识，注册会计师队伍在迅速扩大，会计师事务所“脱钩改制”使得其向独立的中介组织迈出了关键性的一步。然而，公众及社会对独立审计质量的种种批评，以至于“注册会计师在帮客户作假帐”似乎成为公认的事实，又为注册会计师职业的发展前景蒙上了阴影。注册会计师协会及政府有关部门为了解决独立审计质量问题，从各方面，特别是在加大检查与惩罚力度方面作出 |
| 国家审计在宏观调控中的地位和作用(DOC 11) |
2007-10-10 |
591 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·国家审计在宏观调控中的地位和作用简介： 在政府运用财政政策和货币政策等手段对国民经济进行宏观调控的体系中，与其他专业监督相比，国家审计以其法定性、独立性、综合性以及监督领域的广泛性等特点而发挥着不可替代的作用，在我国现阶段应加强国家审计的宏观意识，并采取一系列措施，充分发挥其为宏观调控服务的作用。一、宏观调控的内涵和作用方式 社会主义市场经济条件下，市场在资源配置中发挥着基础性作用，政府管理经 |
| 公司欺诈与审计对策（DOC 9） |
2007-10-10 |
597 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·公司欺诈与审计对策简介： 本文是深圳天健信德会计师事务所“公司欺诈与审计对策”专题研究小组的报告该报告根据朱基总理“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的指示精神，按照《独立审计具体准则第8号—错误与舞弊》等准则的要求，研究了针对国内外的公司欺诈，并结合我国的实际情况提出了相应的审计对策。一、公司欺诈的类型及原因 公司欺诈，又称公司舞弊，对某一公司，根据欺诈的层次的不同，可分为：非管理舞 |
| 2002年上市公司审计报告非标准意见分析报告(doc 31) |
2007-5-23 |
584 K |
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★★★ |
| ·2002年上市公司审计报告非标准意见分析报告截止2003年7月31日，沪深两市共有1243家上市公司公布了2002年年报，被出具标准审计报告的有1077家，占全部审计报告的86.64%，被出具非标准审计报告的有166家，占全部审计报告13.36%.在非标准审计报告中，带强调事项段的无保留意见的审计报告为102份，占全部审计报告的8.21%，占非标准审计报告的61.45%；保留意见的审计报告为46份 |
| 营销管理新主张－－营销审计(doc 8) |
2007-5-23 |
576 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·营销管理新主张－－营销审计案例： 胡总在企业里当一把手已经十几年了，可是从来没有像最近这样烦心过！虽然最近这两年来，他已经隐隐约约地预见到该类事情可能要发生，却没料到会来得这么快！ 这应了某位专家的一句话：“市场是最坏的老师，在我们还没准备好的时候，就不得不上交答卷！”市场给胡总的问题是：最近这几年来，销量是在一直上升，可营销费用却如坐直升飞机般，直往上窜！过去两年集团总部一直睁只眼闭只眼 |
| 营销管理新主张－－营销审计(doc 8) |
2007-10-10 |
576 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·营销管理新主张－－营销审计案例： 胡总在企业里当一把手已经十几年了，可是从来没有像最近这样烦心过！虽然最近这两年来，他已经隐隐约约地预见到该类事情可能要发生，却没料到会来得这么快！ 这应了某位专家的一句话：“市场是最坏的老师，在我们还没准备好的时候，就不得不上交答卷！”市场给胡总的问题是：最近这几年来，销量是在一直上升，可营销费用却如坐直升飞机般，直往上窜！过去两年集团总部一直睁只眼闭只眼 |
| 中华人民共和国审计署审计结果公告doc58 |
2007-10-10 |
597 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·中华人民共和国审计署审计结果公告（总第１３号）中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的纠正结果十届全国人大常委会第十六次会议审议了审计署审计长李金华受国务院委托所作的《关于2004年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，要求国务院责成有关部门和地方人民政府切实加强整改。国务院十分重视这项工作，温家宝总理多次主持召开国务院常务会议，部署审计查出问题的整改工作，要求国务院各部门和有关单位自觉接 |
| 中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系(doc 9) |
2007-4-16 |
588 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系第一章 总 则 第一条 为了明确在商业银行财务报表审计中商业银行治理层、管理层的责任和注册会计师的责任，促进注册会计师与银行监管机构之间的理解与合作，提高审计的有效性，制定本准则。 第二条 本准则适用于注册会计师执行商业银行财务报表审计业务，并适用于接受银行监管机构委托执行专项业务。第二 |
| 中国注册会计师审计准则第1611号—商业银行财务报表审计(doc 13) |
2007-10-10 |
589 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·中国注册会计师审计准则第1611号——商业银行财务报表审计第一章 总 则 第一条 为了规范注册会计师执行商业银行财务报表审计业务，制定本准则。 第二条 注册会计师在执行商业银行财务报表审计业务时，应当将本准则与相关审计准则结合使用。 第三条 本准则所称商业银行，是指依照《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国商业银行法》设立的从事 |
| 清算会计和审计实务模型(DOC 25) |
2007-10-10 |
591 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·清算会计和审计实务模型主题及相关介绍：当前，我国对企业自行清算和破产清算的会计处理和信息披露以及相应的审计操作缺乏规范，审计实务中各行其是，五花八门。笔者结合6年的实践经验，提出全新的系统解决方案。本文以实证为主，放弃了过多的理论阐述，突出实用性和可操作性。撰写时间跨度长达3年，期间经过反复修改，几易其稿。尽管本文篇幅较长，但笔者自认为属国内首创，有实质创新和较广泛的借鉴意义，因此仍然投稿。作者的 |
| _内部审计实务标准(DOC 79) |
2007-11-2 |
641 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·内部审计师协会职业道德规范1、基本内容2、重点难点和和疑点 基本内容 -------------------------------------------------------------------------------- 《道德规范》的目的是促进内部审计职业领域内的道德文化的发展。国际注册内部审计师协会理事会在1999年6月通过的《道德规范》中指出：道德规范对于内部审计职业来说 |
| 论审计风险的规避与防范(doc 8) |
2007-4-16 |
569 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·论审计风险的规避与防范一、审计风险的概念及产生的原因分析 审计风险，通常是指被审计单位的财务报表和其他会计资料没有公允地反映其财务状况，审计人员却认为已经公允地反映；或者被审计单位的财务报表和其他会计资料总体上已经公允地反映其财务状况，审计人员却认为没有公允地反映，并出具不恰当的审计报告，审计机关据以发表不恰当的审计意见，做出不恰当的审计决定的可能性。一般来说，审计风险是客观存在的，不以审计人员 |
| 基于外部审计模式的信贷风险控制研究(doc 10) |
2007-10-10 |
571 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·基于外部审计模式的信贷风险控制研究[关键词]信息不对称；审计；信贷风险；内部控制制度 [摘要]本文借鉴西方审计学解决信息不对称的研究成果，系统论述了银行在改善信息地位方面可以进行的工作，指出银行可以从企业外部、内部两方面入手，着重收集基本信息、管理层信息、内部控制制度信息，详细分析了信息收集的理论基础、内容与途径，并指出了一些实际工作中可能出现的错误。 银行信贷资产风险的重要成因是银行与贷款申 |
| 审计风险管理ppt41 |
2007-10-10 |
952 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·審計風險管理主講人：陳清祥2004.12.27前 言 由於近年來一連串之會計舞弊掏空案件接踵發生，而主管機關及目前時勢潮流對會計師之專業角色要求越趨嚴格，面對如此嚴峻惡劣的外在執業環境，會計師如何作好審計風險管理，提升財務報表資訊品質及會計師查核簽證之品質，已成為大家必須面對的重要課題。因 應 措 施加強審計規劃與審計風險 |
| 上市公司审计案例分析（PDF 90） |
2007-10-10 |
1140 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·（一）准则的相关规定企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量。评论：比较抽象，难以执行，操控余地较大。 |
| 审计计划编制操作规范(doc10) |
2007-3-10 |
570 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·第一章 总 则 第一条 为规范中兴财会计师事务所有限责任公司（以下简称“本公司”）编制审计计划，及时有效地执行审计业务，根据《中国注册会计师独立审计具体准则第5号——审计计划》和其他具体审计准则及本公司有关规章制度，制订本操作规范。第二条 执行会计报表审计均应编制审计计划。编制审计计划应根据 |
| 期中审计(ppt55) |
2007-3-10 |
850 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·期中审计期中审计与中期审计中期审计：在一个会计年度内，以某段特定期间为审计期间而进行的审计，如：季度审计、半年审计等。期中审计：在已确定的一个审计期间内，选定某段时间提前进行的部分审计工作。期中审计的主要内容 以对审计客户进行情况调查、内部控制调查和测试为主要内容 |
| 审计实务框架(ppt51) |
2007-3-10 |
1270 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·框架介绍《中国注册会计师执业实务手册》目录： 1. 加拿大五金销售有限公司审计案例 2. 关于加拿大五金销售有限公司审计案例的补充说明 3、 本书审计案例翻译对照表 4、 中国注册会计师独立审计准则 |
| 审计委员会的运作程序(ppt33) |
2007-10-10 |
609 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·3 审计委员会董事会下的专业委员会审计委员会的职责审计委员会所需要的信息审计委员会与审计人员的关系审计委员会的成员构成与能力要求蓝带报告与审计委员会审计委员会的运作程序 |
| 部分公司内部控制自我评估报告及注册审计报告(doc11) |
2007-10-10 |
576 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·目录福建省福发股份有限公司内部控制自我评估报告 1福州闽都有限责任会计师事务所关于福发股份的内部控制评价报告 3中国石化武汉石油(集团)股份有限公司内部控制自我评价报告 4中国石化武汉石油(集团)股份有限公司内部控制审核报告 6陕西秦川机械发展股份有限公司内部控制自我评估报告 6陕西秦川机械发展股份有限公司内部控制评价报告 9深圳发展银行 |
| 财务控制与稽核审计制度(doc10) |
2007-10-10 |
574 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·第一条 为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标准。第二条 差旅费。 (一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计 |
| 企业财务审计和经济责任审计(doc18) |
2007-10-10 |
584 K |
1币或VIP |
★★★ |
| ·第一节 企业财务审计一、会计报表审计二、资产审计三、负债审计四、所有者权益审计五、损益审计第二节 经济责任审计一、经济责任审计的概念二、经济责任审计的作用三、经济责任审计的种类四、经济责任审计的范围五、经济责任审计的内容六、经济责任审计成果的利用 |
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